企业上市内部控制有哪些要素

2020年10月15日14:51:11 评论 173

我国《企业内部控制基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面。那么企业上市内部控制有哪些要素?我们一起来看看吧。


企业上市内部控制有哪些要素

企业上市内部控制要素目录

企业上市内部控制的内部环境

企业上市内部控制信息与沟通

企业上市内部控制的的风险评估

企业上市内部控制的内部监督

企业上市内部控制的控制活动


企业上市内部控制的内部环境

内部环境是企业实施内部控制的基础,是其他内部控制要素的根基。《基本规范》将内部环境的要素归纳为六个方面,即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。

更多资讯:企业上市对内部控制的规定有哪些


企业上市内部控制信息与沟通

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。《基本规范》主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和外部相关者之间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。


企业上市内部控制的的风险评估

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。《基本规范》将风险评估的要素归纳为四个方面,即确定风险承受度、识别风险(包括内部和外部风险)、风险分析和风险应对。


企业上市内部控制的内部监督

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。《基本规范》主要针对内部监督的类型和方式、内部控制自我评价和缺陷认定机制、内部控制记录制度等进行规定。


企业上市内部控制的控制活动

控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。《基本规范》将控制活动或控制措施概括为7个方面,即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。同时规定企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发事件,制订应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。

内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立,内部控制的作用会不断扩展。


限额领取 | 上市条件、案例清单


《A股上市条件汇总精要》

 

《企业·亏损·无利润·无产品·上市案例解析》

 

《融资必备的12大秘籍》

 

《上市与资本规划系统工具包》


姓 名 : 
电 话 :
公 司 :
留 言 : 
深交所:IPO十六大重点法律问题 行业资讯

深交所:IPO十六大重点法律问题

导读:IPO法律问题主要分为主体资格问题、独立性问题、规范运作问题。本文对IPO重点法律问题分别进行了整理,建议收藏! IPO重点法律问题(一) ——主体资格问题 一、出资和资产 1.关注历次增资问题...
IPO|资金流水核查非典型案例 行业资讯

IPO|资金流水核查非典型案例

导读:资金流水核查是尽职调查过程中的“牛鼻子”,可以说,如果将这个问题核查清楚了,后面很多的问题都将迎刃而解。因此,我们在做IPO项目时,必须将资金流水问题摆在特别重要的位置上。 罗普特:资金流水核查...
北交所、科创板、创业板怎么选? 行业资讯

北交所、科创板、创业板怎么选?

导读:9月2日设立北交所消息出炉,再次激活新三板市场。不到10天时间里,已经有5家原本计划终止挂牌新三板的公司反悔,拟撤销摘牌申请。那北交所、科创板、创业板怎么选?本文为您解答。 5家新三板公司反悔摘...
干货 | 公司收购股权转让的法律风险! 行业资讯

干货 | 公司收购股权转让的法律风险!

导读:近年来,随着并购重组等交易的增加,股权转让越来越多,而在转让过程中会涉及到法律问题,这也是很多股东需要了解的。本文为您解析公司收购股权转让的法律风险,建议收藏! 1、股权转让中利益相关者法律风险...
匿名

发表评论

匿名网友 填写信息

:?: :razz: :sad: :evil: :!: :smile: :oops: :grin: :eek: :shock: :???: :cool: :lol: :mad: :twisted: :roll: :wink: :idea: :arrow: :neutral: :cry: :mrgreen: