创业板首次公开募股有哪些审计风险

2020年9月26日09:28:09 评论 98

创业板上市多为高新技术企业,具有较强的成长性。而这些公司一般成立时间较短,规模不大,而创业板能够给这些公司提供一个更宽松的发展环境。那么创业板首次公开募股有哪些审计风险?我们一起来看看吧。


创业板首次公开募股有哪些审计风险

创业板首次公开募股审计风险目录

创业板首次公开募股审计特点

创业板首次公开募股审计风险

创业板首次公开募股审计风险案例

创业板首次公开募股审计风险应对措施


创业板首次公开募股审计特点

1、审计周期长
IPO 审计即首次公开发行股票上市审计,也就是给拟上市企业进行审计。与一般年报审计相比,IPO 审计包含最近三年一期财务数据,时间跨度大,综合性强,审计周期长。在落实IPO 审计工作时,会计师事务所通常需要做好资产净值调查、重组改制以及各类专项审计等工作,出具相关审计报表,使得业 务报表数量较多,工作量比较大。

2、参与主体多
在IPO 审计中,参与主体数量多,包含了保荐机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等,委托关系烦琐,需要 在各中介部门配合下协调和沟通。保荐机构在IPO 市场中起主导作用,相对而言会计师事务所在IPO审计中处于较为被动位置,可能会受制于保荐机构给出的审计建议对上市企业进行包装。

3、审计风险高
企业为了扩充自身运营规模,促进企业快速发展,一般采取IPO 等方式募集资金,受利益驱动,部分企业在IPO 过程中采取多种方式弄虚作假,粉饰业绩。


创业板首次公开募股审计风险

审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性,其由重大错报风险和检查风险两部分构成。
相对主板而言,创业板IP0审计更为复杂,同时,作为一个融资平台,创业板上市被一些企业当成了圈钱的工具,从而不择手段完成上市进程。
在这样的背景下,创业板IPO过程中面临的审计风险主要有以下几种:
1、持续经营风险

2、利润操纵风险

3、内部控制风险

4、关联方交易风险

5、相关法律风险


创业板首次公开募股审计风险案例

1、北京xx科技股份有限公司持续经营能力差IPO审核未通过
据公告显示,创业板发审委主要对北京xx科技股份有限公司主营业务营收情况、应收账款逐年增长等问题提出了疑问。
该公司报告期内发行人软件产品、解决方案、技术开发三项主要收入各年度差异大、分布无规律,2016年度经营性现金流为负。
其2015年度技术开发、2016年度解决方案业务内容的差异,以及收入快速增长的原因被发审委问询。
同时,该公司与中国xx科技集团公司某科研单位下属某单位/公司签订合同未招投标,发审委对该公司取得上述业务是否符合法律法规,是否额外支付其他费用等也做出问询。

2、三年间,被查出虚构利润最多的上市公司———安徽xx物流(集团)股份有限公司
该公司2012年通过虚构采购交易虚增销售收入45.51亿元,虚增利润 2.56亿元;2013年虚增收入46.04亿元;虚增利润 2.34亿元;两年间累计虚增利润达 4.9亿元,虚增收入超过 91亿元。
可见,创业板企业有足够的动机和手段来操纵利润包装上市。另外,由于创业板企业的风险特征,退市条件相对主板更为严格,当企业的实际经营业绩达不到相关指标时,很可能会迫于退市压力操纵利润,因而无形中加大了注册会计师的审计风险。

3、江西xx医用制品集团股份有限公司创业板IPO 被否
发审委在审核中发现, 在报告期内公司内部控制存在缺陷,未能有效控制销售人员私刻客户印章的事项及费用报销中的假发票事项。公司《招股说明书》披露,公司被举报后自查发现报告期有16 名销售人员私刻19家客户印章用于销售订单、框架性协议、收入及应收账款询证函,公司与19 家印章不一致客户进行沟通后,截至招股说明书签署日,其中7 家客户以单位公章形式出具了谅解函、5 家客户以科室章形式出具了谅解函、7 家客户未出具谅解函。另外发现公司在实际发生的费用报销中存在部分虚假发票,该等发票合计总金额604.82 万元,公司针对该等虚假发票补缴税款及滞纳金合计105.90 万元。


创业板首次公开募股审计风险应对措施

1、加强人员培训,做好税务风险管理工作

2、完善内控体系,提升内部控制水平

3、重视经营审计,减少运营风险出现

4、健全民事赔偿机制

更多资讯:企业创业板上市风险的表现形式


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