企业上市对于重大重组情况有什么要求

2020年9月17日14:53:06 评论 142

企业上市能够获得创业资本或者持续发展资本,还可以取得更多的融资机会,因此很多企业都想要上市。但是企业上市的过程是繁琐的,那么企业上市对于重大重组情况有什么要求?我们一起来看看吧。


企业上市对于重大重组情况有什么要求

企业上市重大重组情况目录

重大重组概念

主营业务

同一控制下的重组

非同一控制下重组

其他关注要点


企业上市重大重组概念

重组,一般主要是指企业制定和控制的,将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。

拟上市公司重组主要目的是为了上市,通过股权重组和资产整合的方式,将公司股权、业务、资产、人员、机构和财务进行合理调整及有效组合。重组的方式包括合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等。

拟上市公司在发行上市前按上市标准重组公司,有利于避免同业竞争、减少关联交易、优化公司治理、确保规范运作,对于提高上市公司质量,发挥资本市场优化资源配置功能,保护投资者特别是中小投资者的合法权益,促进资本市场健康稳定发展,有利于在IPO审核过程中缩短审核时间。

详细请点击:A股上市公司的资产重组是什么


公司上市重组对主营业务要求

(1)重组后,公司主营业务是否发生重大的变化,原则上,主营业务的性质、内容不能有实质性的改变;

(2)重组后新增业务与重组前的业务是否有高度相关性,如同一行业、类似技术产品、上下游产业链业务是否发生变更;

(3)规模是否发生重大的变化,主要看六大指标:营业收入、利润总额、净利润、资产总额、净资产、销量等指标是否发生重大的变化,关键把握好20%、30%、50%、100%的幅度变化;

(4)核心技术是否发生重大的变化;

(5)客户结构或主要客户是否发生重大的变化;

(6)销售体系、品牌推广、产品定价和主要市场等是否发生重大的变化;

(7)生产流程、供应链是否发生重大的变化;

(8)募投项目实施是否致使业务结构转型。


企业上市同一控制下的重组

(1)同一控制下的重组是否符合三个指标,符合任意一个指标即需遵守相关的规定:

企业上市对于重大重组情况有什么要求

(2)被重组方重组前一会计年度与重组前公司存在关联交易的,资产总额、营业收入或利润总额是否按照扣除该等交易后的口径计算;

(3)若公司提交首发申请文件前一个会计年度或一期内发生多次重组行为的,重组对公司资产总额、营业收入或利润总额的影响是否进行累计计算;

(4)若重组属于同一控制下企业合并事项的,被重组方合并前的净损益是否计入非经常性损益,并在申报财务报表中单独列示。

(5)若重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项,但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的,在编制公司最近3年及一期备考利润表时,应假定重组后的公司架构在申报报表期初即已存在,并由申报会计师出具意见;

(6)同一控制认定,是否将非同一控制下重组认定为同一控制下重组的情况。


非同一控制下重组

(1)非同一控制下的合并是否符合两个指标,符合任意一个即需遵守相关的规定:

企业上市对于重大重组情况有什么要求

(2)收购相同、相似产品或同一产业链的上、下游的企业或资产与收购非相关行业或资产后需运营时间有所不同,符合任一个标准的即需遵守相关的规定:

企业上市对于重大重组情况有什么要求


企业上市关注要点

(1)重组前是否具备清晰的发展战略目标,合理配置存量资源;

(2)董事、高管变动比例是否超1/3,如超过了1/3需要进一步说明和分析,股东大会、董事会、监事会以及经理层是否规范运作;

(3)公司是否避免同业竞争、规范关联交易,公司董事、监事和高级管理人员是否存在违反竞业禁止行为;

(4)公司股权关系是否清晰,是否存在股权纠纷隐患,是否存在法律障碍等;

(5)公司是否建立健全的内部控制制度,能够保证财务报告的可靠性、生产经营的合法合规性;

(6)如涉及国有资产转让的,国有资产是否有效进场交易,是否按照法律法规规定的程序进行决策、审批,是否公开披露转让信息。

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