IPO上市审计和普通年审的区别有哪些

2020年12月24日15:22:18 评论 1,278

企业在审计,了解业务、识别风险、应对风险的逻辑链条是一切的审计的核心,无论是IPO上市审核和普通年审都绕不开的,下面本文就从这三个环节来讨论下IPO上市审计和普通年审的区别有哪些,有何不同。


IPO上市审计和普通年审的区别有哪些目录IPO上市审计和普通年审的区别有哪些

IPO上市审计和年审了解业务不同

IPO上市审计和年审识别风险存在差异

IPO上市审计和年审的应对风险程序比较


IPO上市审计和年审了解业务不同

1.普通年审:在了解业务方面,企业年审相对简单,因为如果企业的业务没有发生重大的改变的话,不需要额外花大力气去了解业务。

2.IPO上市审计:IPO上市审计就不同了,通常是首次承接审计,没有以往年度的业务循环流程备忘录可以参考,需要花较多的时间和企业的各个业务人员、财务人员、管理层去进行访谈,然后将其用专业的语言记录下来。


IPO上市审计和年审识别风险存在差异

1.普通年审:在普通企业年审中,比较少涉及到特别风险。为什么呢?因为这个客户我们已经审了若干年,如果往年没有发生重大错报或舞弊,那么就有一定的理由判定它不涉及特别风险。对于一些重要科目,比如收入、关联方交易等等,认定为重大风险是比较常见的。

2.IPO上市审计:几乎所有的IPO上市审计中,收入都要被认定为特别风险。为什么呢?因为存在舞弊风险、管理层因为要IPO了有动机去粉饰报表的收入数据。一旦存在舞弊风险,就必须将其认定为特别风险。


IPO上市审计和年审的应对风险程序比较

1.普通年审的程序往往比IPO上市审计要少,年审每年都要进行,审计程序已经比较固定了。

2.IPO上市审计,从零搭建底稿模板不说,其审计程序也要多的多。

比如说,同样是检查销售回款,普通企业年审检查银行水单往往就行了。但在IPO上市审计中,往往还需要审计人员亲自和客户去银行打印这三年的交易流水,要附带有交易对手明细的那种,然后浏览分析看有没有一些奇怪可疑的公司名称,有没有一些可疑的交易流水,是不是有可能客户通过各种手段来做一些资金入账伪装成收入进账。


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