企业对于IPO审计的注意事项

2020年12月24日15:17:10 评论 421

IPO即为首次公开发行,股票首次公开发行并挂牌上市,需要披露招股书,向投资人告知过去三年及一期的公司财务状况,这个时候,需要有证券从业资格的会计师事务所出具最近三年及一期的审计报告,就是IPO审计。企业在对于IPO审计这块需要注意哪些注意事项?大家来看下:


企业对于IPO审计的注意事项目录企业对于IPO审计的注意事项

IPO审计前需了解行业背景

IPO审计需注意哪些评价风险因素

IPO审计过程的控制和问题处理


IPO审计前需了解行业背景

由于项目安排等原因,很多IPO项目的注册会计师很难一开始就熟悉其行业及业务对象特征。因此,本人认为在前期调查中,应当分两方面进行:

1.对行业及企业的整体了解,主要渠道有网络以及一些专业书刊,特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司,要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响。

2.利用项目组人员调查的财务数据情况,初步了解及分析企业的财务状况。


IPO审计需注意哪些评价风险因素

1.资产产权方面的风险

应当关注账上无形资产、固定资产的所有权证办理情况,该项目的核查也是律师核查的重点,有些资产可能未办理或者无法办理产权,有些资产所有权可能存在潜在纠纷,应考虑这些因素对资产是否构成实质性影响。

2.客户财务报表的风险

应当要求IPO承办律师到工商局调阅查询客户工商登记注册资料,到税务机关调阅查询纳税申报资料。到银行调阅查询贷款申请资料,并就相关资料与企业提供给项目组的尽职调查资料进行比对,主要考虑企业有可能存在对外报送不同财务报表及验资报告的情况,尽早了解其对外报告的差异以及具体原因。

3.其他方面的考虑

如内部控制、对外投资构成、股本结构、缴税情况、成本项目、关联方交易等。内控方面应当关注企业的基本授权审批制度。尤其该关注凭证后附的相关审批手续是否完整。


IPO审计过程的控制和问题处理

1.IPO审计过程的控制

(1)审计程序的选择及底稿的要求,总体分析;
(2)现金流量表与资产负债表及损益表之间的勾稽核对;
(3)内控审核;
(4)重大合同的摘录。

2.IPO审计中存在一些问题的处理

(1)涉税事项的调整;
(2)往来款项的核对;
(3)收支审批的整理;
(4)成本的考虑。


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