企业想在A股上市前需要注意的哪些内部问题

2020年11月24日10:36:52 评论 0

a股上市注册资本的标准是最低5000万,对于上市公司的认定,必须由证券交易所来进行认定,那么企业想在A股上市前需要注意的哪些内部问题呢,让我们一起来了解一下吧。


企业想在A股上市前需要注意的哪些内部问题

企业想在A股上市前需要注意的哪些内部问题目录

A股上市的资本负债结构问题

A股上市的税收方案筹划问题

A股上市的员工激励衔接问题

A股上市的素质意识提高问题


A股上市的资本负债结构问题

资本负债的结构主要涉及的问题有:权益资本与债务资本构成;股权结构的集中与分散;负债比例控制与期限的选择;负债风险与负债收益的控制等。

以最为典型的资产负债率为例,过高将被视为企业偿债能力低、抗风险能力弱,很难满足挂牌条件,但过低也不一定能顺利通过挂牌审核,因为审批部门可能会认为企业融资需求不大,挂牌的必要性不足。

因此,适度负债有利于约束代理人道德风险和减少代理成本,债权人可对当前企业所有者保持适度控制权,也更有利于企业挂牌或IPO融资。基于这样的考虑,对企业的资产、负债在挂牌前进行合理重组就显得格外重要。


A股上市的税收方案筹划问题

税收问题是困扰拟挂牌企业的一个大问题。对于大多数企业来说,多采用内外账方式,利润并未完全显现,挂牌前则需要面对税务处罚和调账的影响。主要涉及的有土地增值税、固定资产购置税、营业收入增值税、企业所得税、股东个人所得税等项目。

如果能够通过税务处罚和调帐的处理解决,还算未构成实质性障碍,更多的情况是,一方面因为修补历史的处理导致税收成本增加,另一方面却因为调整幅度过大被认定为企业内控不力、持续盈利无保障、公司经营缺诚信等,可谓“得不偿失”。因此,税收规划一定要提前考虑,并且要与盈利规划避免结合起来。

另外,在筹划中还要考虑地方性税收政策和政府补贴对企业赢利能力的影响问题。关联交易的正面影响反映在可提高企业竞争力和降低交易成本,负面影响在于内幕交易、利润转移、税负回避、市场垄断等。


A股上市的员工激励衔接问题

员工激励,既是人力资源方面的管理问题,也是劳动关系方面的法律问题,更是一个财务问题,主要体现在:股从哪里来?股价如何定?钱从哪里来?股往何处去?业绩如何考评?行权价可否调整?会计如何入账?税收怎么征收? 这些问题在企业发展初期多不被企业家所重视,或者无暇被顾及,但到了挂牌需要改制时,就自然会蜂拥而至,而往往这个时候的处理难度将瞬间加大。

企业在团队相对稳定后就应该考虑这个问题,并阶段性的设计相关法律方案和财务结构,并且预留出股份空间和资金周转余地。另外,还应该把员工激励与与业绩考核、收益预测等因素有机结合起来。


A股上市的素质意识提高问题

在与拟挂牌企业接触过程中,我们发现,部分企业较为规范,人员配备较为齐整,现代化财务意识相对先进,大部分企业的财务人员主要分为三种类型:

一类是行政兼管型(即由办公室主任等行政人员代为处理日常帐目);

二类是亲信操作型(即由企业老板的亲属和关系方担任财务人员);

三类是简单执行型(即虽由专业财务人员担任,但实际财务决策均由老板掌握),

这里面有重经营轻管理的思想在作怪,更有老板紧抓财权和人权的意识在起作用,从某种意义上,这些想法都无可厚非,但如果长期以往,专业意识、现代意识、独立意识这三个财务工作的命脉将荡然无存,诸多财务问题将逐渐显现,因此,要真正解决财务的规划问题,还是要从财务人员的素质抓起,从老板的意识培养起。


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